云南省阜外心血管病醫院建設項目專項審計結果公告
2021-04-06
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云南省阜外心血管病醫院建設項目

專項審計結果公告

 

根據《中華人民共和國審計法》有關規定,云南省審計廳派出審計組,自2020年7月至10月,對云南阜外心血管病醫院投資有限公司(以下簡稱阜外公司)負責建設的云南省阜外心血管病醫院建設項目(以下簡稱云南阜外醫院項目)建設管理情況進行了審計,并對重要事項進行了必要的延伸和追溯,現將審計調查結果公告如下。

一、基本情況

云南阜外醫院項目位于昆明市五華區沙河北路與金川路交匯處東北側,建設規模總床位數700床,主要功能包括門診、急診、住院部、醫技檢查等,并配套設置心臟病中心。項目于2014年10月29日開工建設,2017年9月開業試運營,試運營床位300張。截至2019年4月30日,云南阜外醫院項目尚未完成竣工財務決算,審計依據建設項目批復文件、合作共建醫院協議及補充協議等,結合項目建設的實際情況確認,云南阜外醫院項目完成投資總額160608.67萬元。

審計結果表明,云南阜外醫院項目在建設過程中基本履行了建設程序,制定了相應的內部控制制度,財務方面基本能夠按照《基本建設財務規則》和《企業會計準則》的規定進行核算和管理。但在工程結算、財務核算等方面存在結算金額不實及擠占建設成本等問題。

二、審計發現的主要問題

(一)項目工程價款結算方面發現的問題

1.工程價款結算不實,涉及金額287.61萬元。

審計組抽查發現,因多計、重計工程量等原因,存在工程價款結算不實問題,涉及金額287.61萬元

(二)項目財務核算方面發現的問題

2.擠占建設成本647.40萬元。

截至2019年4月30日,阜外公司將不屬于項目建設成本的醫療信息化服務平臺維護費用647.40萬元計入項目設備投資,造成擠占建設成本。

(三)項目建設管理方面發現的問題

3.建設單位對施工單位投標報價明顯低于市場價的項目審批同意變更,造成投資增加208.78萬元。

4.主體設計與專項設計協調不到位,導致增加投資195.38萬元。

5.審批降低材料標準施工但未同步調整材料單價,增加投資約146.26萬元。

6.未妥善處理拆除設備,存在損失浪費風險,涉及金額12.06萬元。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題,省審計廳已按照國家法律、法規的規定,及時出具了審計報告,下達了審計決定書。對工程價款結算不實的問題,責成阜外公司對多計工程價款予以糾正,對多計的項目投資予以調整,未支付的多計款項不得再支付,已多支付的多計工程款項應當予以追回;對擠占建設成本的問題,責成阜外公司對擠占投資的費用予以調整;對建設管理不到位造成增加投資和損失浪費風險的問題,責成阜外公司加強工程建設管理,對因建設管理不到位造成增加投資和損失浪費風險的問題,責成阜外公司落實項目管理公司及相關參建的中介組織的責任和合同義務,并根據處理結果調整會計賬務。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:一是完善資產使用和管理維護責任;二是及時辦理土地使用權變更及房屋資產產權登記等手續;三是盡快完成竣工決算財務報表編制,完善已移交運營管理單位云南阜外醫院使用的醫療設備、建筑設備等資料的移交明細清單,對相關設備實物進行登記造冊,并辦理移交手續。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,阜外公司認真進行了整改,印發了《關于印發<云南阜外心血管病醫院投資有限公司采購管理辦法(試行)>等3個制度的通知》(云阜外發<2021>12號)。對工程價款結算不實的問題,阜外公司已對工程價款結算不實金額287.61萬元進行核減,并調整了相應賬務;對擠占建設成本647.40萬元的問題,阜外公司已進行賬務調整,正積極協調收回被擠占的資金;對審批同意施工單位投標報價明顯低于市場價的項目變更造成投資增加的問題,阜外公司按照合同約定以投資增加金額為基數,對負有管理責任的項目管理單位、監理單位、工程造價咨詢單位予以6.24萬元處罰;對主體設計與專項設計協調不到位導致增加投資的問題,阜外公司將加強工程建設環節管理,建立健全監督機制,嚴格按照經批復的設計方案施工以有效控制好投資;對審批降低材料標準施工但未同步調整材料單價增加投資的問題,阜外公司按照合同約定以投資增加金額為基數,對施工單位、項目管理單位、監理單位、造價單位予以37.46萬元處罰;對未妥善處理拆除設備,存在損失浪費風險的問題,阜外公司已對拆除設備進行清點造冊登記,妥善保管。

 





云南阜外心血管病醫院投資有限公司

                                                                                                                                                                                                                                                                                            2021年3月25日


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